Kan min arbeidsgiver tilbakebetale mine individuelle helseforsikringspremier?
Men det 21. århundre Cures Act åpnet døren for små arbeidsgivere for å begynne å refundere ansatte for individuelle markedssikringsforsikringspremier fra 2017. Og Trump-administrasjonen har foreslått nye forskrifter som gjør det mulig for arbeidsgivere av enhver størrelse å refundere ansatte til kostnaden for det enkelte marked dekning.
Små grupper: Arbeidsgiveravgift Tillatelse fra 2017
Den rimelige omsorgsloven krever bare at arbeidsgivere tilbyr helseforsikringspenger - til ansatte som jobber minst 30 timer i uken - hvis de har 50 eller flere ansatte. Men 96 prosent av arbeidsgiverne i USA har færre enn 50 ansatte, og er derfor ikke pålagt å tilby helsepersonell til sine arbeidere.Mange av dem gjør det selvsagt. Ifølge en undersøkelse utført av Transamerica senter for helsestudier i august 2015 tilbys sykeforsikringsfordeler av 61 prosent av bedrifter med færre enn 50 ansatte (selv om det kan være et høyt estimat, en National Federation of Independent Business-analyse indikerte at bare 29 prosent av bedriftene med færre enn 50 ansatte tilbød dekning i 2015). Småhelsetjenesteplaner for små grupper er tilgjengelige i alle land, og arbeidsgivere med færre enn 25 ansatte kan være berettiget til småbedrifter for helsevesenet, avhengig av de ansattees gjennomsnittlige inntekter og hvor mye av premiene som betales av arbeidsgiveren.
Men hva med folkene som jobber for alle de små bedriftene som ikke tilbyr helseforsikring fordeler? De må bruke det enkelte helseforsikringsmarkedet, hvor de kan kjøpe dekning gjennom helseforsikringsutvekslingen, eller utenfor børsen (subsidier er ikke tilgjengelig utenfor utvekslingen).
For planer kjøpt i det enkelte marked (på eller bytte), er enrolleen - i motsetning til en arbeidsgiver - ansvarlig for å betale premiene, selv om subsidier (som faktisk er skattekreditter) er tilgjengelige i bytte for personer som kvalifiserer seg basert på deres inntekt.
Tidlige ACA-implementeringsforskrifter forbyte arbeidsgivere å refundere ansatte for individuell markeds helseforsikring. Fut for små arbeidsgivere, dette endret seg fra 2017, under 21st Century Cures Act (flere detaljer nedenfor), men la oss se på hvordan reglene ble tolket før 2017:
ACA selv forlot dette spørsmålet noe åpen for tolkning, men IRS adresserte senere problemet direkte, og straffen for manglende overholdelse var bratt: en avgiftskatt på $ 100 per dag, per gjeldende ansatt. Det kan være så høyt som $ 36 500 per år i bøter for hver ansatt for hvem arbeidsgiveren refunderer individuelle helseforsikringspremier. Forskriftene var planlagt å tre i kraft i januar 2014, men et overgangsavhengighetsprogram ble satt i gang som forsinket straffen til juli 2015.
I hovedsak ble måten IRS tolket ACA-vedtekt, refusjon av ansatte for individuelle markedspræmier, ansett som en "betalingsplan for arbeidsgivere". Slike planer er gjenstand for gruppesykeforsikringsmarkedsreformer, inkludert forbudet mot levetid og årlige ytelsesgrenser, og kravet om at visse forebyggende omsorg dekkes uten kostnad for enrollen.
Og IRS spesifiserte tydelig at arbeidsgiverbetalingsplaner ikke kan kombineres med individuelle markeds helseforsikringsplaner for å oppfylle markedsreformkravene. Dette var sant uavhengig av at ACAs markedsreformer gjelder for individuelle markedsplaner, og alle nye individuelle markedsplaner blir solgt uten levetid eller årlige ytelsesgrenser, og med samme forebyggende omsorgsfordeler som småhelsetjenesteplaner.
Det var ingenting som hindret arbeidsgiverne til å gi sine ansatte en heve eller skattepliktig bonus i stedet for å gi helseforsikringspenger. Men de skattefordelte fordelene med gruppesykeforsikringspremier og helsefradragsordninger var ikke tilgjengelige for å tilbakebetale ansatte til individuelle helseforsikringspremier.
21st Century Cures Act passerer i 2016, tillater refusjon starter i 2017
I desember 2016 ble H.R.34, det 21. århundre Cures Act, inngått i lov av president Obama. Lovgivningen er vidtgående, men en av endringene det gjorde var å tillate bedrifter med færre enn 50 ansatte å etablere kvalifiserte småarbeiders helseforsikringsordninger (QSEHRA).Hvis en liten bedrift ikke tilbyr en gruppe helseforsikringsplan, vil en QSEHRA la virksomheten refundere ansatte, skattefri, for noen eller alle kostnadene ved å kjøpe individuell markedsforsikring, på eller utenfor bytte (hvis planen er kjøpt i bytte, kan medarbeider fortsatt være berettiget til et premiebidrag i bytte, men verdien av QSEHRA vurderes når det vurderes overkommelig for dekning, og mengden av ACA-subsidien reduseres med det beløpet som den ansatte mottar fra arbeidsgiver gjennom QSEHRA).
Ved hjelp av et QSEHRA kan maksimumsbeløpet som en arbeidsgiver kan refundere være $ 4,950 for en enkelt ansattes dekning og $ 10.000 for familiedekning (det var for 2017, verdien er indeksert i fremtiden. I 2018 er grensene $ 5.050 og $ 10.250, i 2019, grensene er $ 5,150 og $ 10,450). Maksimal refusjon er også prorated av måned, så en ansatt ansatt i midten av året vil bare være berettiget til et prorated beløp av den maksimale årlige refusjonen.
Hvem er hjulpet av de nye QSEHRA-refusjonsreglene?
For ansatte som jobber for små bedrifter som ikke tilbyr helseforsikring, er tilgjengeligheten av premiumsubsidier i børsene avhengig av inntekt, sammen med familie størrelse og kostnaden for dekning i søkerens område. Generelt er subsidier i de fleste tilfeller tilgjengelig hvis søkerens husstandsinntekt ikke overstiger 400 prosent av fattigdomsnivået.Hvis du for øyeblikket mottar et premiebidrag (premium tax credit) i børsen og arbeidsgiveren din begynner å refundere premier under et QSEHRA, vil bytte subsidiet bli redusert med beløpet av arbeidsgivergodtgjørelsen.
Men hvis du ikke er kvalifisert for et premiebidrag i bytte (eller hvis du er, men har valgt å kjøpe dekning utenfor utvekslingen, hvor subsidier ikke er tilgjengelige), kan en QSEHRA direkte gi deg en fordel hvis arbeidsgiveren bestemmer deg for dra nytte av det alternativet.
Små arbeidsgivere er ikke pålagt å refundere premier, akkurat som de ikke er pålagt å tilby gruppe helseforsikring i henhold til ACA. Men en QSEHRA tillater dem fleksibilitet til å refundere ansatte til helseforsikringspremier som en del av deres personalepensjonspakke.
Premiene som refunderes er i det enkelte marked, som har hatt mye mer flyktige premier enn småkursmarkedet de siste årene. Noen forutsetninger for QSEHRAs noterer at de kan oppmuntre flere personer til å registrere seg i individuell / familiedekning, noe som gir ekstra stabilitet til det enkelte marked.
Foreslåtte forskrifter vil også tillate store arbeidsgivere å tilbakebetale individuelle markedsprinsipper
Gjeldende forskrifter tillater ikke store arbeidsgivere å tilbakebetale ansattes individuelle markedspræmier. Arbeidsgivere med 50 eller flere heltidsansatte er pålagt å tilby gruppesykeforsikring (kjøpt fra et forsikringsselskap eller selvforsikret) for å unngå ACAs arbeidsgiver mandat straff, og de står overfor enda brattere straff, som beskrevet ovenfor, hvis de refundere ansatte for individuelle markedspræmier.Men i oktober 2017 signerte president Trump en utøvende ordre med sikte på å slappe av reglene i dette spørsmålet. Den utøvende ordren endret ikke noen regler alene; det rettet rett føderale organer til å "vurdere å foreslå forskrifter" som ville oppnå ulike mål.
Et av disse målene var å utvide bruken av helsebetalinger (HRA) og gi mer fleksibilitet i bruken av dem, inkludert "tillate [ing] HRAs å bli brukt i forbindelse med nongroup-dekning."
Et år senere, i oktober 2018, publiserte Arbeids- og finansdepartementet, og Helsedirektoratet, forslag til forskrifter som ville tillate bruk av HRA i forbindelse med individuell markedsdekning, uavhengig av arbeidsgiverens størrelse. I henhold til de foreslåtte forskriftene, ville store arbeidsgivere kunne oppfylle ACAs arbeidsgivermandat ved å tilby et helseforsikringsarrangement (HRA) som brukes til å refundere ansatte til kostnaden for individuell markedsforsikring.
Offentlige kommentarer til den foreslåtte forskriften blir akseptert til 22. desember 2018. Hvis de er ferdigstillet, vil de nye reglene tre i kraft fra januar 2020, slik at arbeidsgivere av enhver størrelse kan refundere ansatte for individuell markedsdekning. Og mens QSEHRAer kun kan tilbys dersom arbeidsgiveren ikke tilbyr noen gruppesykeforsikring i det hele tatt, vil de nye foreslåtte reglene la arbeidsgivere tilby noen ansatte en gruppehelseplan, samtidig som andre tilbyr en HRA som kan brukes til å refundere individuelle markedsprinsipper (skillet må baseres på bona fide ansattes klassifikasjoner - for eksempel heltid kontra deltidsansatte - og ansatte kunne ikke få tilbud om valg av enten en gruppeplan eller en HRA).
Det er sannsynlig at de foreslåtte reglene vil bli avsluttet, selv om de kan gjennomgå noen justeringer i løpet av gjennomgangen. Men sjansene er at arbeidsgivere vil ha mye mer fleksibilitet til å refundere de ansattes individuelle markedssikringsforsikringspremier som starter i 2020.
