Hvordan QSEHRA-bidrag påvirker helseforsikringspremier
Hvordan fungerer en QSEHRA?
Detaljer om en QSEHRA er ganske enkle. I 2019 kan en liten bedrift bidra til opptil $ 5,150 til en ansatt-bare QSEHRA, og opptil $ 10.450 hvis medarbeider har familiemedlemmer som også har minimum nødvendig dekning. Beløpet er prorert månedlig dersom ansatt ikke har dekning under QSEHRA for hele året. I 2019 er den månedlige grensen $ 429,17 for en enkelt ansatt og $ 870,83 for en ansatt med dekket familiemedlemmer.Disse beløpene er indeksert årlig (grensene 2017 og 2018 var lavere), og arbeidsgivere er ikke pålagt å bidra med større beløp for ansatte med familier. De kan hvis de velger det, men det er også tillatt for arbeidsgiveren å gi alle samme beløp, basert på selvstendig dekning. Det er også tillatt for arbeidsgiveren å fastsette en lavere QSEHRA grense, så lenge det er gjort konsekvent på tvers av alle kvalifiserte medarbeidere, for eksempel med 80 prosent av årsgrensen, i stedet for 100 prosent.
Hvis QSEHRA vil gjøre ansatt beskyttet (ikke teller familiemedlemmer) premie for den laveste pris-sølvplanen i børsen, ikke mer enn 9,86 prosent av medarbeiderens husstandsinntekt (det er for 2019, prosentandelen er indeksert årlig), anses QSEHRA som rimelig økonomisk sponset dekning og ansatt er ikke berettiget til premie subsidie i børsen.
Dette er samme grunnregel som følger med dersom arbeidsgiveren skulle tilby gruppesykeforsikring, i stedet for en QSEHRA, selv om detaljene avvike litt. Dersom arbeidsgiveren hadde tilbudt en konsernplan, ville arbeidstaker bare være berettiget til et premiebidrag i bytte dersom den ansattes premieavgift var mer enn 9,86 prosent av ansattes husholdningsinntekter. Siden arbeidsgivere generelt ikke har tilgang til detaljer om deres ansattes husstandsinntekter, pleier de å bruke safe harbor beregninger i stedet.
Men hvis de ansattes eneste (ikke telle familiemedlemmer) premie for den andre lavest prisbelønte sølvplanen i børsen fortsatt vil være mer enn 9,86 prosent av ansattes husstandsinntekter, selv etter at QSEHRA-ytelsen er brukt, ville ansatt være kvalifisert å motta et premiebidrag i tillegg til refusjonen som arbeidsgiveren gir. QSEHRA-ytelsen trekkes fra premie subsidiet, så det er ingen "dobbeltdyping".
QSEHRA Eksempler
QSEHRA kan bli litt forvirrende når du graver inn i detaljene. I slutten av 2017 publiserte IRS en omfattende liste over vanlige spørsmål for å illustrere nøyaktig hvordan QSEHRAs fungerer. Følgende eksempler, basert på IRS regler og ytterligere avklaring fra IRS Associate Chief Counsel kontor, vil bidra til å avklare nøyaktig hvordan QSEHRAs og premium subsidies interagere.Følgende eksempler er basert på en Denver postnummer (80014), og en arbeidsgiver som gir maksimal tilgjengelig QSEHRA fordel. Helseforsikringspremiene vil være forskjellige i andre deler av landet, men konseptene vil fortsatt fungere på samme måte.
Eksempel 1
Brian er singel og 30 år gammel, og hans arbeidsgiver tilbyr QSEHRA med fordeler opp til det maksimalt tillatt. Så Brian kan få opptil $ 429,17 / måned refundert av arbeidsgiveren for å dekke hans individuelle markedsplan.
Den nest laveste pris sølvplanen som er tilgjengelig via Connect for Health Colorado, er $ 413,83 / måned. Så hans QSEHRA-fordel ville dekke hele premien hvis han plukket den planen. Selvfølgelig ville han ikke være berettiget til noen premiesubsidier i utvekslingen, uavhengig av inntektene hans, siden han ikke ville ha noen premiekostnad i det hele tatt etter at QSEHRA-fordelen ble brukt.
Eksempel to
Bob er 60 i stedet for 30. Hans månedlige premie for den nest laveste pris sølvplanen i bytte er $ 989,54. Han har samme QSEHRA-fordel som Brian, så det ville belønne ham $ 429,17 / måned, og forlot ham med en kostnad på $ 560,37 / måned.
Så er Bob kvalifisert for premium subsidier i bytte eller ikke? Det vil avhenge av hans inntekt. $ 560,37 / måned i etter-QSEHRA premier virker ut til $ 6,724 / år. Det er 9,86 prosent av $ 57,395 (du tar $ 5,487 og deler det med 0,0986 for å få det beløpet).
Så hvis Bob tjener mer enn 68,194 dollar per år, ville han ikke være berettiget til et premiebidrag fra børsen, og vil bare få QSEHRA-fordelen fra sin arbeidsgiver. Men hvis han tjener mindre enn $ 68,194, ville han potensielt være berettiget til premiebidrag, selv om beløpet vil bli redusert med det beløpet som hans arbeidsgiver refunderer ham.
Vær imidlertid oppmerksom på at premie subsidiene i bytte er aldri tilgjengelig for personer med inntekt over 400 prosent av fattigdomsnivået. For en enkelt person med 2019 dekning, er det $ 48.560. Så selv om Bobs QSEHRA ikke ville gjøre hans dekning "rimelig" (mindre enn 9,86 prosent av sin inntekt) hvis han tjener mellom $ 48.560 og $ 68.194, ville han fortsatt ikke være kvalifisert for et premiumsubsidium i det inntektsområdet.
Men la oss si at Bob tjener $ 40.000 / år. Uten å vurdere arbeidsgiverens QSEHRA-fordel, gjør denne inntekten ham kvalifisert til $ 661 / måned i premiesubsidier gjennom utvekslingen, noe som bringer kostnaden for den andre lavest prisbelønte sølvplanen ned til det nivået som anses som rimelig basert på hans inntekt. Vær oppmerksom på at disse nivåene varierer med inntekt, i motsetning til det one-size-fits-all level som brukes til å avgjøre om arbeidsgiver-sponset dekning er rimelig.
Men QSEHRA-fordelen må trekkes fra premie subsidiet ($ 661 minus $ 429,17), og gir ham et premiebidrag på $ 231,83 / mnd gjennom utvekslingen.
Derfra kan Bob kjøpe hvilken plan han ønsker gjennom utvekslingen, og den vanlige prisen reduseres med $ 231,83 / month. Så hvis han velger den nest laveste pris sølvplanen, vil hans etterskuddspris bli $ 757,71 / måned.
Han vil deretter sende sin etterskudds premium kvittering til arbeidsgiveren, og få sin QSEHRA-fordel i tillegg til premium subsidiet. Forutsatt at hans premie er minst 429,17 dollar, vil han få hele QSEHRA-beløpet fra arbeidsgiveren hans (og det vil være tilfellet siden den billigste planen som er tilgjengelig for ham i bytte ville være $ 482,26 / måned etter å ha brukt $ 231,83 / mnd premium subsidie fra utvekslingen).
Eksempel tre
La oss nå se på 30 år gamle Brian igjen, men la oss anta at han har en familie, de kjøper alle dekning, og hans arbeidsgiver vil gi maksimal QSEHRA-fordel. Brian er ektefelle også 30, og de har to barn i alderen 5 og 3. Den nest laveste pris sølvplanen i bytte er $ 1,385.50 / måned for familien.
Husk at Brian koster alene på den planen, vil være $ 413,83 / måned (fra det første eksemplet ovenfor) siden vi må bruke selvbeløpet for å avgjøre om QSEHRA gjør dekningen rimelig.
For det første sammenligner vi den maksimale selvbeherskelige QSEHRA-fordelen med den selvbetjente kostnaden for Brian å kjøpe den nest laveste kostnaden i utvekslingen. Vi gjorde det allerede i det første eksemplet: Brian's QSEHRA-fordel gir rimelig dekning siden den dekker hele premien. Så Brian er ikke berettiget til et premiebidrag i bytte, og heller ikke hans familiemedlemmer siden overkommelighet bestemmelsen er laget basert bare på medarbeiderens kostnader, uavhengig av familie kostnader.
Så Brian's familie er ikke berettiget til premium subsidier i bytte. De må betale $ 1,385,50 / måned for den nest laveste kostnadsplanen, selv om de kan betale så lite som $ 999.82 / month for den billigste tilgjengelige planen, eller opptil $ 2.078,22 / måned for den dyreste planen.
Brian kan deretter sende sine premium kvitteringer til arbeidsgiveren og motta $ 870,83 i QSEHRA-fordeler hver måned, for å sette mot premiene han må betale for sin familie dekning.
Eksempel fire
La oss gå tilbake til vår 60 år gamle Bob, og gi ham en familie. Hans arbeidsgiver tilbyr den maksimale tillatte QSEHRA-fordelen. Hans ektefelle er 55 år, og de har to høyskolealder på sin helseplan i alderen 19 og 22. Vi vet fra eksempel 2 at Bobs QSEHRA ikke utgjør rimelig dekning, så han er potensielt kvalifisert for premiumsubsidier, slik som hans familie medlemmer.
Så nå må vi sjekke for å se om Bobs familie er kvalifisert for premiumsubsidier i børsen basert på inntektene sine. Inntektsrammen for støtteberettigelse i 2019 for en familie på fire er $ 100 400. Hvis Bobs husstandsinntekt er $ 95 000, vil familien være berettiget til $ 1,729,72 / måned i premiesubsidier, og etterlate dem en etterskudds månedlig premie på $ 780,58 for den nest laveste pris sølvplanen.
Men hvis Bobs husstandsinntekt er $ 105 000, vil familien hans ikke få noen premium subsidier i det hele tatt, og de må betale $ 2,510,30 / måned for den nest laveste pris sølvplanen. (Merk at det er skritt du kan ta for å få inntekten din under subsidieberettigelsestærskelen hvis du bare er litt over den).
La oss anta at Bobs husstandsinntekter er $ 95 000, og familien hans er kvalifisert for $ 1,729,72 / måned i premiesubsidier. Siden arbeidsgiveren tilbyr den maksimale tillatte familien QSEHRA-fordelen ($ 870,83 / mnd), må vi trekke det fra hans premiumsubsidie for å få et tillatelsesbeløp på $ 858,89 / måned.
Hvis Bobs familie kjøper den nest laveste pris sølvplanen, som selger for $ 2,510,30 / måned, vil de faktisk ende opp med å utbetale $ 780,58 / måned etter at QSEHRA og premiumsubsidien begge er tatt i betraktning. Dette er det samme beløpet de ville ha brukt hvis arbeidsgiveren ikke hadde tilbudt et QSEHRA siden de ville ha kvalifisert for full premie subsidie i så fall.
Har en QSEHRA Hjelp?
Så i tilfelle hvor premiene er mye større enn QSEHRA-ytelsen, og hvor personen kvalifiserer for premiebidrag basert på inntekt (og at QSEHRA ikke anses som rimelig dekning, som beskrevet ovenfor), ville personen være like plassert både med og uten QSEHRA, siden deres etterskuddspræmie uten QSEHRA ville være lik deres ettertilskud, etter QSEHRA premie.Men det er ikke alltid tilfelle. La oss gå tilbake til det første eksemplet, og se på 30 år gamle Brian som ikke har en familie. Hvis han tjener $ 47,000 / år og arbeidsgiveren ikke tilbyr QSEHRA, kvalifiserer han seg for et premiebidrag på bare $ 28 / måned. Han må betale de resterende $ 385,83 / month for den nest laveste pris sølvplanen selv. Og hvis han tjener $ 50.000 / år, vil han ikke få et premiebidrag i det hele tatt.
Husk at QSEHRA i hans tilfelle (med arbeidsgiveren som gir maksimal tillatte fordel) vil dekke hele kostnaden for den nest laveste pris sølvplanen. Han er klart bedre med QSEHRA enn han ville være med bare premium subsidier.
Så i noen tilfeller vil en ansatt ikke bli bedre eller dårligere som følge av QSEHRA. Men i andre tilfeller kan de være mye bedre med QSEHRA. Er det imidlertid et scenario der personen kan verre av med en QSEHRA?
Eksempel fem
Vurder Donte, som er 40 år gammel og har en familie på seks. Vi sier at han har fem barn i alderen 17, 18, 19, 21 og 22. Under ACA belaster forsikringsselskapene kun premier for maksimalt tre barn under 21 år på samme familieplan, men alle barn 21 og eldre belastes premier, så i dette tilfellet vil premier bli belastet for alle seks familiemedlemmer.
La oss si at Dontes arbeidsgiver gir den maksimalt tillatte QSEHRA-fordelen for familiedekning, slik at familien er berettiget til $ 870,83 / måned i QSEHRA-fordeler.
For å se om familien er kvalifisert for premiumsubsidier i børsen, må vi se på hvor mye den nest laveste koster sølvplanen ville koste for Donte alene ($ 465,96 / måned) og trekke den enansatte QSEHRA-fordelen på $ 429,17. Det etterlater Donte med en nettopremie på bare $ 36,79 / måned. For at det skal være mer enn 9,86 prosent av inntektene hans, må Donte tjene mindre enn rundt $ 4.500 / år, noe som er usannsynlig. Så sjansene er at Donte ikke kvalifiserer for noen premium subsidier i bytte, fordi hans QSEHRA gir rimelig dekning. Og det betyr at hans familie heller ikke er kvalifisert for premiesubsidier, som forklart i eksempel tre.
Donts familie må betale $ 2,193,80 / måned for den nest laveste pris sølvplanen i bytte. De får den fulle $ 870.83 / måneden QSEHRA-fordelen fra Dontes arbeidsgiver, og bringer nettopremien ned til $ 1323 / måned.
Men hva om Dontes arbeidsgiver ikke har tilbudt QSEHRA i det hele tatt? Premium subsidier vil være tilgjengelig for denne familien med en husstands inntekt opp til $ 134.960 siden de er et husstand på seks. La oss si at de tjener $ 120 000 / år. I så fall vil deres premieavgift være $ 1 208 per måned, og etterskuddsprinsippet vil være $ 986 / måned for den nest laveste pris sølvplanen.
Det er klart at denne familien ville være bedre hvis Dontes arbeidsgiver ikke tilby en QSEHRA. Det ville være sant, med mindre husholdningenes inntekt var over 134 960 dollar, noe som gjorde dem ikke kvalifisert for premiumsubsidier. Hvis deres husstandsinntekt var $ 140 000, vil QSEHRA for eksempel være deres eneste tilgjengelige fordel.
The Family Glitch, QSEHRA-Style
Som beskrevet øverst i denne artikkelen, når det avgjøres om en QSEHRA gjør utvekslingsdekning rimelig, tas kun hensyn til kostnadene for de ansattes dekning. Dette ligner ACAs familiefeil som oppstår når arbeidsgivere tilbyr gruppesykeforsikring som er rimelig for den ansatte, men kanskje ikke rimelig når familiemedlemmer legges til planen.Hvis medarbeider har familiemedlemmer med minimumsdekning og familiemedlemmernes premier er berettiget til refusjon gjennom QSEHRA, er familiemedlemmene ikke berettiget til premiesubsidier i børsen dersom QSEHRA-ytelsen resulterer i den laveste pris-sølvplanen i bytte er ikke mer enn 9,86 prosent av medarbeiderens husholdningsinntekt, for dekning av arbeidstakere. La oss ta en titt på noen eksempler på hvordan dette kan skje.
Eksempel seks
En arbeidsgiver har lov til å dekke QSEHRA-fordeler på samme beløp for alle ansatte, uansett om de har familiemedlemmer eller ikke (se Spørsmål 14 i IRS FAQs). La oss gå tilbake til eksempel tre: 30-åringen Brian har en 30 år gammel ektefelle og to små barn.
La oss nå anta at Brian's arbeidsgiver tilbyr en maksimal QSEHRA-fordel på $ 400 / måned til alle kvalifiserte medarbeiderne, og lar dem legge inn refusjonsbeløp for hele familien. Som vi så i eksempel tre, er den nest laveste pris sølvplanen for Brian hele familien $ 1,385,50 / måned.
I dette tilfellet er Brian's arbeidsgiver avskjærende QSEHRA-fordelen på $ 400 / måned, noe som fortsatt gir rimelig dekning for Brian: Den nest laveste kostnaden sølvplanen for Brian alene er $ 413,83 / måned, og forlater ham med bare $ 13,83 / måned etterpå -QSEHRA-premier (et beløp som bare ville overstige 9,86 prosent av husstandsinntekten dersom husholdningenes inntekt var $ 1 683 / år eller mindre usannsynlig, da han var ansatt).
Så Brian's QSEHRA gjør ham ikke kvalifisert for premium subsidier i bytte. Og siden hans familie premier er også kvalifisert til å bli sendt til sin arbeidsgiver og dekket under QSEHRA, er Brians familie heller ikke kvalifisert for subsidier i bytte.
Det etterlater dem den nest laveste pris sølvplanen koster $ 1,385,50 / måned, og en maksimal QSEHRA-fordel på $ 400 / måned. Etter at arbeidsgiverens tilbakebetaling er brukt, betaler de $ 985,50 / måned for den nest laveste pris sølvplanen, uansett deres inntekt.
Kontrast det med et scenario der Brians arbeidsgiver ikke tilbyr QSEHRA. Hvis Brians husholdningsinntekt er $ 70 000, vil hans familie kvalifisere for et premiebidrag på $ 952 / måned. Det ville bringe kostnadene for den nest laveste pris sølvplanen ned til $ 538,21 / month, noe som er mindre enn deres netto kostnad dersom arbeidsgiveren tilbød en $ 400 / måned QSEHRA.
På den annen side, hvis husstandsinntektene deres er 105 000 dollar per år, ville de ikke være kvalifisert for noen premie subsidie i bytte i 2019, noe som gjør dem bedre med QSEHRA, siden det ville ta $ 400 / måned av premie , mot betaling full pris.
IRS har bekreftet at hvis familiemedlemmernes kostnader ikke er kvalifisert til å bli refundert via QSEHRA, vil familien fortsatt være berettiget til premiesubsidier i børsen. Så la oss se på et siste eksempel på hvordan dette kan fungere.
Eksempel 7
Vi bruker den samme informasjonen som eksempel seks, men i dette tilfellet gir arbeidsgiveren QSEHRA-fordelen på $ 400 / måned, og tillater bare at ansatte gir sine egne utgifter for refusjon, uavhengig av om de har dekket familiemedlemmer eller ikke.
Så hvis Brian's familie kjøper $ 1,385,50 / måned nest laveste pris sølvplanen, kan Brian bare sende inn sin egen del av premien ($ 413,83 / måned) for refusjon og vil motta hele QSEHRA-fordelen på $ 400 / måned.
Men Brian's familie kan fortsatt kvalifisere seg for premiumsubsidier i børsen, ettersom deres utgifter ikke er berettiget til refusjon fra Brian's arbeidsgiver. Premiebidraget for de tre andre familiemedlemmene ville være 449 dollar / måned hvis husstandsinntektene deres er 70.000 dollar. QSEHRA-ytelsen ville ikke gjøre dem uberettigede for den subsidiefordelen siden QSEHRA ikke gjelder dem. Brian vil fortsatt kunne få sin QSEHRA-fordel på 400 dollar / måned, og hans familiemedlemmer vil også kunne motta premiesubsidier i utvekslingen.
Arbeidsgivere og ansatte gjør mening om QSEHRA
Det er flere viktige takeaways å huske på om du har en liten bedrift, og du vurderer en QSEHRA-fordel for dine ansatte, eller hvis du vurderer et tilbud som inkluderer QSEHRA i stedet for gruppesykeforsikring:- QSEHRA-fordelene er avkortet til et beløp på USD. Hvis en arbeidsgiver tilbyr maksimal ytelse, vil det sannsynligvis dekke en betydelig del av premien for yngre ansatte, men kan etterlate eldre ansatte (og ansatte med store familier) med betydelige etter-QSEHRA-premier.
- Hvis ansatte har inntekter som er høye nok til å gjøre dem ikke kvalifiserte for premiumsubsidier i børsen (over 400 prosent kolonnen på dette diagrammet), vil enhver QSEHRA-fordel som tilbys av en arbeidsgiver, være til nytte for de ansatte, siden de ellers måtte betale full pris for å kjøpe egen dekning (dette antas at arbeidsgiveren ikke vurderer muligheten til å tilby gruppesykeforsikring i stedet).
- Hvis ansatte har en inntekt som vil gjøre dem kvalifisert til premiumsubsidier i børsen, vil QSEHRA fordelene fjerne deres subsidieberettigelse? I så fall må arbeidsgivere og ansatte forstå at hvis QSEHRA er satt opp slik at familiemedlemmer også kan få sine fordeler refundert, vil ingen i familien bli berettiget til premiumsubsidier, selv om de bare ender med å få en liten del av deres premier refundert via QSEHRA. I noen tilfeller kan dette føre til at en familie mister ut betydelige premiesubsidier i børsen, noe som gjør QSEHRA til et netto negativt for dem.
Et ord fra Verywell
Det finnes ingen størrelse-passer når det gjelder QSEHRAs. Tallrike faktorer må vurderes, inkludert hvor mye refusjon arbeidsgiveren tilbyr, ansattes alder, om familiemedlemmer premier er berettiget til refusjon, ansattes husstandsinntekter og kostnaden for dekning i bytte i ansattes område.I noen tilfeller gir QSEHRA en åpenbar fordel. I andre tilfeller er det en vask, med den ansatte som slutter med samme nettopremieer med eller uten QSEHRA. Og i noen situasjoner gjør QSEHRA faktisk ansatte verre av (dvs. betaler mer i premier) enn de ville være uten QSEHRA. Hvis du er i tvil, er det lurt å konsultere en forsikringsmegler og en revisor før du tar avgjørelser om en QSEHRA.
