Vil ACA Cadillac Skatten redusere helsetjenesterskostnadene?
Når det til slutt blir implementert, vil Cadillac-skatten pålegge en 40 prosent avgiftsskatt på den delen av arbeidsgiverpremierte helseforsikringspremiene over et spesifisert dollarnivå (inntektene fra avgiften vil bli brukt til å dekke andre ACA-bestemmelser, som premiesubsidiene i utvekslingene). Den første terskelen over hvilken avgiftssatsen skulle gjelde, var $ 10.200 i totale årlige premier for en enkeltperson i 2018 dollar og $ 27 500 i årlige premier for familiedekning. Dette inkluderer både premien som arbeidstakeren betaler, sammen med arbeidsgiverens bidrag til premien.
Så hvis helseforsikringsplanens årlige premie var over disse beløpene, ville arbeidsgiveren måtte betale en 40 prosent avgiftsskatt på den delen av premien over disse nivåene. Det er åpenbart at arbeidsgiverne tilskyndes til å ta skritt for å holde totale premier under nivået der Cadillac-skatten gjelder.
Hva'er fordelene med Cadillac-skatten?
Ideen bak Cadillac-skatten var å gjøre svært helseplaner mindre attraktive for arbeidsgivere, og dermed mindre vanlige. Bekymringen var at når folk har helseplaner som har svært lite kostnadsdeling og mange "bjeller og fløyter", kan de være mer sannsynlig å overutilisere helsevesenet siden forsikringsplanen - i stedet for pasienten - betaler for nesten eller nesten alle kostnadene.Og arbeidsgiver-sponset helseforsikring har lenge blitt utelukket fra skattepliktig inntekt. Så når vi ser på total kompensasjon for ansatte - inkludert lønn i tillegg til helseforsikring og andre fordeler - er det et incitament for arbeidsgivere å gi en større del av kompensasjonen i form av helseforsikringsfordeler, i stedet for lønn. Kombinert med den stadig økende kostnaden for helsetjenester, førte dette incitamentet og bekymringene for overutnyttelse til at Cadillac-skatten ble tatt med i ACA.
Hva om inflasjon?
Siden Cadillac-avgiften nå er planlagt å starte i 2020 i stedet for 2018, forventes premiegrensen over hvilken avgiften gjelder å bli $ 10 800 for enkelt dekning og $ 29 100 for familiedekning på grunn av den inflasjonelle indekseringen som gjelder Cadillac-skatten.Så i 2020, hvis en helseplan hadde en årlig premie på $ 11 500 for en enkelt ansatt, ville premiedelen over $ 10 800 (med andre ord $ 700) være underlagt Cadillac-skatten. Og mens denne skatten skulle vurderes på arbeidsgiveren, er økonomene generelt enige om at slike kostnader blir overført til helseplanen, enrollees (via høyere premier, for eksempel).
Begynnelsen i 2021 øker premieverdien over hva Cadillac-skatten gjelder - øker med samme prosentandel som konsumprisindeksen (KPI) vekst hvert år.
Problemet? Helseutgifter har økt raskere enn KPI i lang tid. Og mens det er mulig som kan forandre seg i fremtiden, vil den utrolige muligheten for at det ikke betyr at Cadillac-skatten til slutt kan bli en "Chevy-skatt", da gjennomsnittspræmier stiger raskere enn premiegrensen der Cadillac-skatten sparker inn.
Selv om det er sjelden i dag å ha en helseforsikringsplan med en årlig premie på over $ 10 800 for en enkeltperson, eller $ 29 100 for en familie, er det kanskje ikke sjelden å ha en helseplan som treffer disse beløpene (økt av KPI) i 2030 eller 2035, hvis helseforsikringspremiene fortsetter å øke langt raskere enn KPI.
Resultatet vil være at et økende antall planer vil bli gjenstand for punktafgift hvert år, forutsatt at premieveksten fortsetter å overstige den generelle inflasjonen. Og til slutt vil det bli påvirket av run-of-the-mill planer (i motsetning til bare high-end planer).
Hvordan Cadillac-skatten vil påvirke arbeidstakermessige fordeler
Innføringen av skatten er fortsatt noen få år ute, men den generelle konsensus er at arbeidsgiverne vil unngå å betale det, og vil således arbeide for å strukturere sine helseplaner slik at de totale årlige premiene forblir under terskelen der Cadillac-skatt begynner å søke om.Den mest åpenbare måten å gjøre det på er å øke kostnadsdeling på planen, via høyere fradragsberettigelser, kopier og maksimalt antall (innenfor de maksimale utelukkingsbehovene som kreves av ACA). Selvfølgelig ville det takle det problemet Cadillac-skatten ble designet for å løse, siden hele ideen var å flytte bort fra planer som dekker alle eller nesten alle enrolleens helsekostnader, for å sikre at folk ikke er overutilisere helsevesenet.
Og mens det ville være et sannsynlig utfall, er problemet at når kostnader for out-of-pocket øker, har folk en tendens til å kutte ikke bare på unødvendig helsetjenester men også på nødvendig helsevesen. I det lange løp kan det føre til kroniske forhold som ikke er godt kontrollerte, og helsekostnader som er høyere enn de ville ha vært hvis omsorg ikke var unngått på grunn av kostnader.
Det er også en bekymring for at noen arbeidsgivere kan ha en helseplan som ikke er spesielt "Cadillac" i naturen (dvs. fordelene er ikke dramatisk bedre enn gjennomsnittet), men det har høyere enn gjennomsnittlige premier på grunn av skadehistorikken eller arbeidsgiverens bransje.
ACAs forbud mot bruk av skadehistorie eller bransjekategorier for å sette premier gjelder bare i de enkelte og små gruppemarkedene; På det store konsernmarkedet kan skadeshistorie og industri fortsatt spille en rolle i premier. Så mens Cadillac-skatten tar sikte på å redusere antall planer som tilbyr virkelig endelige dekning, kan bruken av en beregning som dømmer plan basert på premier alene være feil, fordi noen høyprismodeller kan ha høye premier av grunner annet enn deres fordel design.
Det er også bekymringer for at i stater som Wyoming og Alaska, hvor helsevesenet - og dermed helseforsikringspremier - er dyrere enn gjennomsnittet, vil flere planer falle inn i Cadillac-skattesystemet, til tross for å gi relativt gjennomsnittlige fordeler.
Vil Cadillac Skatten bli opphevet?
Mellom nå og 2020 er det mulig at Cadillac-skatten kan bli opphevet. Skatten har generelt støtte fra økonomer (inkludert presidentens råd for økonomiske rådgivere). Men arbeidsgivere, fagforeninger, forbrukere og politikere - på begge sider av gangen - er generelt imot det.Demokratiske partiets 2016-plattform krever opphevelse av Cadillac-skatten, og GOP har lenge kalt for opphevelse av skatten - sammen med alle eller de fleste av resten av ACA. Gitt den bipartisanske opposisjonen mot skatten, er det en mulighet for at den ikke vil overleve lenge nok til å bli implementert i 2020.
