Hvordan virker HSA-testperioden?

HSA-testperioden er en måte for IRS å sørge for at folk ikke bidrar mer enn det tillatte beløpet til deres helseavregningskontoer (HSA). Det gjelder bare hvis du blir kvalifisert til å bidra til et HSA midtår, men vil bidra med hele årsbeløpet til HSA.
IRS tillater det. Men da blir du utsatt for testperioden. Hvis du ikke beholder HSA-kvalifikasjonen for hele følgende år, må du betale inntektsskatt på noen av pengene du bidro, pluss ytterligere 10 prosent tilleggsavgift.

HSA Bidrag

Hvis du har dekning i henhold til en HSA-kvalifisert høyverdig helseplan (HDHP), kan du bidra før skatt til en helse sparekonto (HSA) så lenge du møter noen andre grunnleggende forhold (dvs. du kan " Ikke dekket av Medicare eller annen helseforsikringsplan, med unntak av noen typer tilleggsdekning, og du kan ikke hevdes som avhengig av andres selvangivelse). En person som oppfyller disse betingelsene kalles "HSA-kvalifisert" og har lov til å bidra til en HSA.
Å bidra til en HSA er gunstig av flere grunner:

Det senker din skattepliktig inntekt i det året du gjør bidraget.
Pengene på kontoen din blir skattefrie, inkludert investeringsgevinster hvis du velger å investere det.
Du kan når som helst trekke penger ut av din HSA for å betale kvalifiserte medisinske utgifter, og disse uttakene er skattefrie.
Etter at du er 65, kan du ta ut penger fra HSA for ikke-medisinske utgifter, og du betaler bare vanlig inntektsskatt som du ville med en tradisjonell IRA. Alternativt kan du forlate pengene i HSA og bare trekke det ut når du har medisinske utgifter; Det vil fortsette å være helt skattefritt hvis du tar den tilnærmingen.

Klart, jo mer kan du bidra til din HSA, jo bedre. Men for å hindre HSAs fra å være bare et skattesystem for rike amerikanere, begrenser IRS hvor mye du kan bidra til HSA. Maksimumbidraget justeres årlig og avhenger av om HDHP dekker bare deg selv, eller deg selv, pluss minst ett annet familiemedlem.
I 2018 kan maksimumsbeløpet du kan bidra til, være $ 3,450 hvis du har selvstendig HDHP-dekning, og $ 6,900 hvis din HDHP dekker minst ett annet familiemedlem. Du kan foreta månedlige innskudd eller sette hele beløpet på en gang - og du har inntil skattefristen (rundt 15. april det følgende år) for å gjøre bidragene for et gitt år.
HSA vs FSA-Hva er forskjellen?

Registrering av midtår i en HDHP

Det første kravet for å kunne bidra til en HSA er at du må ha HDHP-dekning. Det er greit nok hvis du er dekket for hele året. Men hva om du registrerer deg på en HDHP i september?
IRS gir deg to valg: Du kan enten prorate HSA-bidragsgrensen basert på hvor mange måneder du faktisk hadde HDHP-dekning i løpet av året. Eller så lenge du er registrert i HDHP per 1. desember, kan du bidra med det totale beløpet som er tillatt for det året. Det sistnevnte valget vil gi deg mulighet til å bidra mer, noe som er gunstig når det gjelder å senke skatteregningen det året, og øke spenningen av besparelser som kan brukes skattefri til å betale fremtidige medisinske regninger. Men det er en fangst-testperioden.
Hvis du registrerer deg i et HDHP midtår og velger å bidra med hele årlige beløpet til HSA, må du fortsette å være HSA-kvalifisert gjennom hele testperioden, som fortsetter hele året etter (du trenger ikke faktisk bidra til HSA i testperioden; du må bare forbli kvalifisert å bidra til din HSA). Du kan bytte fra en HDHP til en annen i testperioden, men du kan ikke bytte til et alternativ for ikke-HDHP-forsikring eller slippe dekning helt, og du kan ikke registrere deg i Medicare eller en annen helseforsikringsplan i tillegg til HDHP dekning.

Hvis du mislykkes i testen

Hvis du ikke forblir HSA-kvalifisert for hele testperioden, kommer du til å skylde IRS noen penger.
Mislykkes å forbli HSA-kvalifisert kan skje fordi du bytter til en ikke-HDHP (kanskje fordi din arbeidsgiver endrer helseplaner, noe som alltid er en mulighet), eller fordi du blir 65 og registrerer deg i Medicare.
Uansett årsak, hvis du ikke forblir HSA-kvalifisert for hele året etter, vil IRS gå tilbake og se hvor mye du bidro til HSA i året som du ble HSA-kvalifisert midtår.
De vil beregne hvordan dette beløpet sammenligner med det proraterte beløpet du ville ha fått lov til å bidra med, basert på antall måneder du var HSA-kvalifisert, og du skylder inntektsskatt pluss ytterligere 10 prosent skatt på forskjellen.

Et eksempel

La oss si at du registrerer din familie i en HDHP i august 2018, og du er fortsatt HSA-kvalifisert pr. 1. desember 2018. Hvis du velger den forhåndsførte HSA-grenseverdien, vil det være fem tolvtedel av årsgrensen. Det beløper seg til $ 2.875 (beregnet ved å dele 6,900 med 12, og deretter multiplisere svaret med 5). Hvis du bidrar med dette beløpet (eller mindre) til HSA for 2018, vil helsedekning og HSA-kvalifisering i 2019 ikke være et problem.
Men hvis du er sikker på at du skal forbli HSA-kvalifisert gjennom 2019, kan du bidra til opptil $ 6 900 på HSA i 2018, til tross for at du bare var HSA-kvalifisert for fem måneder av året.
Forutsatt at du forblir HSA-kvalifisert gjennom 2019, er alt bra: Du var i stand til å bidra med det fulle årlige beløpet i 2018, og kan gjøre det igjen i 2019 hvis du velger å gjøre det.
Men la oss si at du bytter til en ny jobb i juli 2019, og din nye arbeidsgiver tilbyr ikke en HSA-kvalifisert plan. Du kan avvise arbeidsgiverens dekning og kjøpe en HDHP i det enkelte marked, men det kommer nok til å bli dyrere enn å bare ta klumperne med testperioden, siden du vil gi opp arbeidsgiverstøtten og skattefordelene som går sammen med arbeidsgiver-sponset helseforsikring. Så i virkeligheten kommer du sannsynligvis til å ende opp med å bytte til den nye arbeidsgiverens plan og miste din HSA-kvalifisering innen utgangen av 2019.
I så fall vil IRS se på $ 6,900 du bidro til HSA i 2018, og trekke $ 2.875 som du ville ha vært kvalifisert til å bidra basert på det faktiske antall måneder du var HSA-kvalifisert i 2018. Forskjellen ($ 4.025 ) vil bli lagt til din skattepliktig inntekt i 2019. Og du vil også skylde en ytterligere 10 prosent skatt på den $ 4.025, som vil beløpe seg til omtrent en annen $ 400 lagt til din skatteregning for 2019.

Bidrar til hele beløpet

Det finnes ingen størrelse som passer alle om du skal bidra med hele årlige beløpet til HSA hvis du blir HSA-kvalifisert midtår. Å bidra med hele beløpet gir deg skattefordeler for inneværende år, men du må betale tilbake skattebesparelsen pluss ytterligere 10 prosent skatt - hvis du ikke ender opp med å bli HSA-kvalifisert for hele året etter.
Det er noen scenarier der det er helt klart fornuftig å gå med den prorative innskuddsgrensen i stedet, for eksempel å vite at du skal melde deg på Medicare eller bytte til en ikke-HDHP i det kommende året.
Men hvis du forventer gjenværende HSA-kvalifisert for hele kommende år, kan du velge å dra nytte av det faktum at IRS vil la deg bidra opp til den fulle årlige bidragsgrensen til HSA, selv om du blir HSA-kvalifisert i desember 1.
Den senere på året er det når du blir HSA-kvalifisert, jo mer vil det være til fordel for deg å gå med full innskudd grense i stedet for prorated mengde. Men det vil også bety at tilleggsskattene du skylder hvis du slutter å være HSA-kvalifisert i testperioden, vil bli mer signifikant. Som belønningene øker, så gjør risikoen!
Hvis du registrerer deg i et HDHP midtår, vil du nøye vurdere om du vil ha det bedre med å bruke prorated innskudd grense for HSA, eller bidra til hele året beløp og bli underlagt testperioden.
Tips for å spare penger på helseforsikring